Если в год переезда жить и работать в двух странах

Подать налоговые декларации в обеих странах, как минимум в каждой заплатить налог с той суммы, которую получил на счет в этой стране. В некоторых случаях еще и что-то доплатить в другой стране.

Между Россией, Германией и многими другими странами есть договоры об избежании двойного налогообложения, но речь только про НДФЛ, а не другие налоги или взносы. Обратите особенное внимание, что самозанятые и ИП на УСН платят не НДФЛ, а другие налоги! Поэтому эти доходы могут быть обложены повторным налогом в другой стране. Для наемных сотрудников, которые платят НДФЛ, в общем случае повторно платить налог в другой стране не надо, но лучше обратиться к налоговому консультанту, потому что очень много нюансов. Если наемный сотрудник (физлицо) уезжает из России до июля, тогда по итогам календарного года становится налоговым нерезидентом России, придется с российского дохода платить НДФЛ не 13%, а 30% (надо будет самостоятельно доплатить 17%).

Я в России был ИП на УСН "Доходы", платил фиксированную сумму около 30 тыс. руб/год + 6-7% со всего дохода. Переехал в первой половине года, стал нерезидентом России. В Германии работаю наемным сотрудником, плачу НДФЛ. По итогам года подал налоговые декларации и в России, и в Германии:

• В России:
  • С российского дохода в России налоги уже были уплачены. Нерезидентство на налоги не повлияло, потому что резидентство влияет только на НДФЛ (13% или 30%), а ИП платит другие налоги
  • С немецкого дохода в России тоже ничего не пришлось платить, потому что я уже уплатил НДФЛ в Германии, а между Россией и Германией есть договор об избежании двойного налогообложения.
• В Германии:
  • С немецкого дохода в Германии все налоги были уплачены моим работодателем: НДФЛ (прогрессивная ставка от 0 до 40% - у меня в среднем от всего дохода получается 20-25%) и разные взносы (еще 20-25%)
  • С российского дохода в Германии доплатил какие-то налоги, потому что в России я платил не НДФЛ, а другие налоги ИП. Сколько именно надо доплатить - немецкая налоговая сама мне насчитала на основании моей налоговой декларации в Германии с указанием дохода в России.
  • Также российский доход значительно повлиял на размер моего налога с немецкой дохода, потому что в Германии налог прогрессивный (от 0 до 40%), который не зависит от резидентства. И налоговая инспекция мой немецкий налог посчитала по повышенной ставке, я должен был доплатить еще примерно 5% от моего немецкого дохода.

Update: с 2023 года Россия отменила соглашение об отмене двойного налогообложения. Сейчас налоги надо платить платить в каждой стране и, возможно, дважды.