• Двойное налогообложение

    Двойное налогообложение

    Когда приходится иметь дело с несколькими странами (например, иметь доходы из разных стран или жить в одной, а работать в другой), то возникают некоторые сложности, о которых расскажу ниже. Update: с 8 августа 2023 года договор между Россией и Герма…

    • Размер налога в России и Германии

      Налогообложение - очень сложный вопрос со множеством нюансов. Налоговая ставка может зависеть от многих факторов.
      • В России:
        • самозанятый - 4-6% со всего дохода. Только для граждан России, только получать деньги от граждан России или российских компаний, только в некоторых сферах деятельности. От резидентства не зависит.
        • ИП платит фиксированную сумму около 30 тыс. руб/год + 6-7% со всего дохода (УСН "Доходы") или 15% с прибыли (УСН "Доходы минус расходы"). От гражданства и резидентства не зависит. Но налог надо декларировать и платить со всех доходов, в том числе заграничных. Причем, этот налог - не НДФЛ, поэтому не попадает под закон из избежании двойного налогообложения. Возможно, придется платить полный налог в стране резидентства (например, Германии) и плюс 6-15% налог в России. Возможно, лучше открыть немецкий ИП - так будете платить налоги только в Германии. К тому же формально российский ИП должен проживать по месту своей регистрации, хотя я не слышал, чтобы за проживание не по адресу как-то наказывали, особенно если по этому адресу кто-то другой получает вашу почту и передает вам.
        • физ.лицо - НДФЛ 13-15% (налоговый резидент России, 13% до и 15% после 5 млн руб/год) или 30% (нерезидент). Если продолжаете работать как нерезидент, то необходимо уведомить своего работодателя (но нет наказания, если это не сделать), чтобы он платил 30% с вашего нового дохода, а также доплатил (вычитая из вашего нового дохода) 17% с прошлого дохода за этот календарный год (но вычитать из зарплаты можно не больше 20%). Если работодателя не уведомили или нового дохода у вас нет, то вы сами обязаны доплатить 17% налоговой.
        • Есть еще много нюансов. Например, можно с российским работодателем оформить договор, где указано "место работа - заграница" и получение денег с заграничного счета (так обычно делают тур.компании для своих сотрудников, работающих гидами или в отеле). Я все эти варианты рассматривать не буду, тем более, что законы иногда меняются. Рекомендую читать статью journal.tinkoff.ru/farewell и оттуда по ссылкам на конкретные законы.
      • В Германии:
        • Налог прогрессивный. Первые 11 тыс €/год на человека или 22 тыс €/год на семью не облагаются налогом, потом с превышения 14% прогрессивно. С превышение 70 тыс €/год налог уже максимальный 42%. От резидентства не зависит. Можно упрощенно считать, что в среднем от всего годового дохода налог составит 15-25%.
        • Также не надо забывать про взносы, которые в отличии от налогов косвенно возвращаются к вам позже. Например, пенсионные отчисления, медицинская страховка, страховка от безработицы и пр. Взносы примерно соотвествуют налогам, то есть тоже примерно 15-25 % от всего дохода, а если дохода нет (например, у студентов), то фиксированную сумму (например, ОМС стоит от 500 €/мес).